Главная | Аренда недвижимого имущества у нерезидента

Аренда недвижимого имущества у нерезидента

Поэтому, казалось бы, можно предположить, что в случае отсутствия у организации-арендодателя документов, подтверждающих аккредитацию иностранной компании — арендатора на территории РФ, применять льготу по НДС в соответствии с п. Но, законодательство РФ о налогах и сборах интересно еще и отсутствием единого мнения по многим вопросам у органов, разъясняющих его положения.

Материалы по теме

Педченко было объявлено, что данные перечни "формально не отменены, но фактически не могут применяться". За 13 лет, которые прошли с момента публикации первого перечня, законодательство многих иностранных государств изменилось.

В некоторых случаях иностранное законодательство уже не содержит аналогичных льгот в отношении российских арендаторов. А пункт 1 ст. Отметим, что относятся к доходам иностранной организации от источников в Российской Федерации и подлежат обложению налогом на прибыль, удерживаемым у источника выплаты доходов доходы от сдачи в аренду или субаренду имущества, используемого на территории Российской Федерации, в том числе доходы от лизинговых операций, доходы от предоставления в аренду или субаренду морских и воздушных судов и или транспортных средств, а также контейнеров, используемых в международных перевозках.

Аренда имущества у нерезидентов

При этом доход от лизинговых операций, связанных с приобретением и использованием предмета лизинга лизингополучателем, рассчитывается исходя из всей суммы лизингового платежа за минусом возмещения стоимости лизингового имущества при лизинге лизингодателю и иные аналогичные доходы подпункт 7 пункта 1 статьи НК РФ.

Налог с видов доходов, не связанных с деятельностью в Российской Федерации через постоянное представительство, от сдачи в аренду или субаренду имущества, используемого на территории Российской Федерации, в том числе по лизинговым операциям устанавливается в размере 20 процентов подпункт 1 пункта 2 статья НК РФ. Налог на добавленную стоимость.

Удивительно, но факт! Кроме того, в части начисления пени за неуплату налога, все письменные разъяснения, данные Минфином и ФНС РФ до 31 декабря года, могут быть не приняты во внимание налоговыми органами при решении вопроса о правомерности тех или иных действий налогоплательщика.

Их лучше соблюдать, поскольку за нарушение данных правил могут применить штраф в размере, эквивалентном сумме валютных ценностей, которые использовались при расчетах, пересчитанной в валюту Украины по обменному курсу НБУ на день осуществления таких расчетов абз. Сроки проведения расчетов Импортные операции резидентов, осуществляемые на условиях отсрочки поставки, в случае, когда такая отсрочка превышает календарных дней с момента осуществления авансового платежа в пользу поставщика импортируемой продукции работ, услуг , требуют заключения центрального органа исполнительной власти, реализующего государственную политику в сфере экономического развития ст.

Между тем указанные ограничения распространяются только на экспортно-импортные операции, то есть на текущие торговые операции в иностранной валюте п. В то же время операции, связанные с выполнением обязательств по лизингу, относятся к валютным операциям, связанным с движением капитала п.

Налогообложение арендной платы В соответствии с пп.

«ДК» №04/2013 (рус.)

Таким образом, если арендованное недвижимое имущество находится на территории Украины, арендная плата является объектом обложения НДС. Если же недвижимость находится за границей, операция не является объектом налогообложения.

Таким образом, независимо от местонахождения арендованного движимого имущества возникает объект обложения НДС. Специфический порядок налогообложения услуг, местом оказания которых является таможенная территория Украины и которые предоставлены нерезидентом — неплательщиком НДС любому СХД-резиденту, установлен ст.

Удивительно, но факт! Разумеется, при условии использования арендованного имущества в хоздеятельности предприятия.

Так, в соответствии с п. Если арендатор зарегистрирован плательщиком НДС, он обязан включить такую самостоятельно начисленную сумму НДС в налоговые обязательства декларации по НДС за соответствующий отчетный период и оформить налоговую накладную на дату возникновения налогового обязательства в порядке, установленном ст.

С целью определения суммы НО сумма арендной платы, выраженная в иностранной валюте, пересчитывается в гривни по официальному курсу НБУ на дату возникновения налогового обязательства п. То есть это либо дата авансовой оплаты указанных услуг, либо дата оформления документа, удостоверяющего факт поставки услуг нерезидентом абзац 3 п. Налоговая накладная оформляется в одном экземпляре — в соответствии с абзацем 2 п.

Удивительно, но факт! Согласно официальной позиции налоговых органов, если иностранная организация систематически сдает в аренду принадлежащее ей недвижимое имущество, осуществляя поиск арендаторов, заключая с ними договоры аренды, заключая договоры на проведение текущего ремонта и поддержания помещений в нормальном состоянии и т.

Эта налоговая накладная хранится у покупателя услуг. Оформление такой налоговой накладной имеет и другие особенности п. Налоговая база по доходам от аренды и сумма налога, удерживаемого с таких доходов, исчисляется в валюте, в которой нерезидент их получает.

Удивительно, но факт! В качестве плательщиков налога указаны:

При определении налоговой базы из нее не могут вычитаться расходы п. Однако следует учитывать, что даже если иностранная организация, сдающая недвижимое имущество в аренду на территории РФ, не образует постоянного представительства, она обязана встать на учет в налоговом органе по месту нахождения недвижимого имущества для уплаты налога на имущество организаций.

Удивительно, но факт! Комментарий В первом варианте сумма арендной ставки составляет 1 единиц.

Особенности исчисления и уплаты налога на прибыль от сдачи нерезидентом недвижимого имущества в аренду Нерезиденты, получающие доходы от сдачи в аренду недвижимого имущества на территории РФ через постоянное представительство, обязаны уплачивать налог на прибыль по той же ставке, что и российские юридические лица.

С 1 января г.

Удивительно, но факт! Таким образом, фактическая сумма оплаты составит 1 единиц.

Налоговой базой признается денежное выражение прибыли, которая определяется в этом случае как полученные через постоянное представительство доходы от сдачи недвижимого имущества в аренду, уменьшенные на величину произведенных этим постоянным представительством расходов, связанных с получением таких доходов ст.

В соответствии с законодательством РФ и положениями Соглашений об избежании двойного налогообложения налогом на прибыль может облагаться только та часть прибыли иностранной организации, которая непосредственно связана с ее деятельностью через постоянное представительство и может быть отнесена к этому постоянному представительству п.

Читайте по теме

Если доходы от сдачи недвижимого имущества в аренду не связаны с деятельностью постоянного представительства нерезидента в РФ, то согласно п. В качестве плательщиков налога указаны: Признание налогоплательщиками иностранных организаций, имеющих в собственности недвижимое имущество, однозначно свидетельствует о необходимости уплаты этого налога в России, если иное не предусмотрено международным договором РФ.

Так, налог на движимое имущество не будут уплачивать иностранные организации, не осуществляющие деятельность в РФ через постоянные представительства. Однако для недвижимого имущества такая возможность отсутствует.

Похожие главы из других книг

Чтобы сделать окончательный вывод, рассмотрим нормы международных договоров об избежании двойного налогообложения. Так, в Соглашении от В нашем случае в отношении налога на недвижимое имущество следует руководствоваться ст. Капитал, представленный недвижимым имуществом ст.

В зависимости от категорий налогоплательщиков и или имущества, признаваемого объектом налогообложения, допускается установление дифференцированных налоговых ставок.

Ещё вопросы

Но нормы об избежании двойного налогообложения содержатся не только в Соглашении с Республикой Кипр, но и в других договорах. Таким образом, применительно к налогу на имущество это общее правило. А возможна ли уплата налога на доходы от сдачи недвижимого имущества в аренду?

Доходы от сдачи в аренду недвижимости, полученные иностранной организацией арендодателем , не осуществляющей деятельность через постоянное представительство в Российской Федерации, признаются объектом обложения налогом на доходы вне зависимости от формы, в которой они получены.

Удивительно, но факт! При приобретении недвижимости на нерезидента прежде всего следует его постановить на налоговый учет в России.

Налоговый агент по итогам отчетного налогового периода в сроки, установленные для представления налоговых расчетов статьей Кодекса, представляет информацию о суммах выплаченных иностранным организациям доходов и удержанных налогов за прошедший отчетный налоговый период в налоговый орган по месту своего нахождения по форме, утвержденной Приказом МНС России от Что касается продажи недвижимого имущества, находящегося на территории Российской Федерации компанией-нерезидентом, то необходимо отметить следующее.

Доходы от реализации недвижимого имущества, находящегося на территории Российской Федерации, являются доходами из источников в Российской Федерации.



Читайте также:

  • Можно ли вернуть новое платье в магазин
  • Адвокат сызрань уголовные дела
  • Характеристика от супруги на супруга